现金流量表其主要内容包括两个部分:
一、正表部分:
反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额.
二、补充资料部分:
提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容,反映企业一定时期内影响资产或负债,但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息.
详细内容:
1.经营活动现金流量
经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项.经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的职工薪酬;
(4)支付的税费.
2.投资活动现金流量
投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动.投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
(2)取得投资收益收到的现金;
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金.
现金流量表分析的要点有哪些
1、流入、流出原因的分析
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。通过该表，报表使用者可以清楚地了解企业当期现金流入、流出的原因，即现金的来源和去向。
2、偿债能力的分析
企业在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足企业持续经营的基本支出，如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以，在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在资产负债表和利润表的基础上，可以用短期偿债能力、长期偿债能力两个比率来分析。一般情况下，上述比值越大，意味着企业偿还债务的能力越强。但是，并非这两个比值越大越好。
3、利润质量的分析
利润表是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往受到一定的影响，它不能反映企业生产经营活动产生了多少现金，但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比，就可以对利润质量进行评价。有些项目，如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益，使当期的会计利润与现金流量不一致，但是二者应大体相近。
4、适应能力与变现能力分析[page]
企业的财务适应性和变现能力可以通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比例进行分析。其比例越高，说明企业经营活动的现金流量越大，流速越快，企业的财务基础越稳固，从而企业的适应能力与变现能力越好，抗风险能力也就越强。
5、企业未来状况分析
评价过去是为了预测未来，虽然现金流量表反映的是企业过去一定时期内现金流量变化的动态信息，但它却为预测企业未来的财务状况提供了较可靠的数据。